Säule 3a Nachzahlung ab 2026 — so nutzen Sie rückwirkende Einkäufe clever

Was ändert sich ab 2026 bei der Säule 3a?

Am 6. November 2024 hat der Bundesrat die Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung für Beiträge an anerkannte Vorsorgeformen (BVV 3) angepasst. Die neue Regel trat am 1. Januar 2025 in Kraft, nachträgliche Einkäufe sind jedoch erst ab dem Steuerjahr 2026 möglich.

Konkret bedeutet das: Wer in den Jahren ab 2025 nicht den vollen Maximalbetrag in die Säule 3a eingezahlt hat, kann diese Differenz in den folgenden zehn Jahren nachholen — und den nachträglich eingezahlten Betrag vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehen. Die Bundesamt für Sozialversicherungen bezeichnet die Reform als grössten Schritt bei der privaten Vorsorge seit Einführung der Säule 3a 1987.

Wer darf eine Säule-3a-Nachzahlung leisten?

Die nachträgliche Einzahlung steht grundsätzlich allen Personen offen, die in der Schweiz ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen erzielen — sowohl Angestellte als auch Selbständigerwerbende. Folgende Voraussetzungen müssen aber kumulativ erfüllt sein:

1. AHV-pflichtiges Einkommen im Lückenjahr: Sie mussten im Jahr der Beitragslücke erwerbstätig sein und ein AHV-pflichtiges Einkommen erzielen. Wer in einem Jahr kein solches Einkommen hatte (z. B. wegen unbezahlter Elternzeit, Sabbatical, Auslandaufenthalt oder Aussteuerung nach Arbeitslosigkeit), kann für dieses Jahr keine Nachzahlung leisten.

2. AHV-pflichtiges Einkommen im Jahr der Nachzahlung: Auch im Jahr, in dem Sie die Nachzahlung tätigen möchten, müssen Sie erwerbstätig sein und ein AHV-pflichtiges Einkommen haben.

3. Maximalbetrag des laufenden Jahres zuerst ausschöpfen: Bevor Sie eine Nachzahlung leisten dürfen, müssen Sie den vollen Maximalbetrag für das laufende Jahr bereits eingezahlt haben. Für 2026 sind das CHF 7’258 (Angestellte mit Pensionskasse) bzw. 20 % des Nettoeinkommens bis maximal CHF 36’288 (Selbständige ohne Pensionskasse).

4. Keine Altersleistungen bezogen: Sobald Sie Kapital aus der Säule 3a aus Altersgründen bezogen haben (frühestens ab 60 Jahren für Frauen, ab 61 Jahren für Männer), sind keine Nachzahlungen mehr möglich. Diese Sperre gilt unabhängig davon, aus welchem 3a-Konto Sie den Bezug vorgenommen haben. Wenn Sie jedoch noch kein Guthaben bezogen haben, können Sie bis fünf Jahre nach Erreichen des gesetzlichen Referenzalters Nachzahlungen leisten — vorausgesetzt, Sie sind weiterhin erwerbstätig.

Wie viel kann ich nachzahlen — und bis wann?

Maximalbetrag pro Nachzahlung

Pro Jahr können Sie maximal CHF 7’258 nachzahlen — den sogenannten «kleinen Beitrag». Diese Obergrenze gilt unabhängig davon, ob Sie Angestellte/r oder Selbständige/r sind. Selbst wenn Sie als Selbständige/r ohne Pensionskasse im Lückenjahr theoretisch bis zu CHF 36’288 hätteneinzahlen dürfen, ist die Nachzahlung auf CHF 7’258 begrenzt.

10-Jahres-Frist

Jede Beitragslücke kann maximal zehn Jahre rückwirkend geschlossen werden. Eine Lücke aus dem Jahr 2025 können Sie also bis Ende 2035 nachholen. Danach verfällt die Möglichkeit.

Alles oder nichts — keine Teilzahlungen

Für jedes Lückenjahr dürfen Sie nur eine einzige Nachzahlung leisten. Wenn Sie beispielsweise 2025 eine Lücke von CHF 4’258 haben und 2026 nur CHF 2’000 nachzahlen, verfallen die restlichen CHF 2’258 unwiderruflich. Es ist also ratsam, die Nachzahlung vollständig zu leisten.

Sie können jedoch in einem einzigen Jahr mehrere Lücken gleichzeitig schliessen — solange die Summe aller Nachzahlungen den kleinen Maximalbetrag von CHF 7’258 nicht überschreitet.

Rechenbeispiel: Nachzahlung 2026 für Lücke 2025

Ausgangslage: Sarah, 38, angestellt mit Pensionskasse, hat 2025 nur CHF 3’000 in die Säule 3a eingezahlt. Der Maximalbetrag wäre CHF 7’258 gewesen. Es entsteht eine Lücke von CHF 4’258.

2026: Sarah zahlt zuerst den vollen Maximalbetrag für 2026 ein (CHF 7’258). Danach leistet sie zusätzlich CHF 4’258 als Nachzahlung für 2025.

Steuerliche Wirkung 2026:

• Regulärer Beitrag 2026: CHF 7’258
• Nachzahlung für 2025: CHF 4’258
• Total steuerlich abzugsfähig: CHF 11’516

Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % (Zürich, CHF 100’000 Einkommen) spart Sarah rund CHF 4’031 an Steuern — zusätzlich zur Ersparnis durch den regulären Beitrag.

Mehrere Lücken schliessen — wie geht das?

Wenn Sie in mehreren Jahren Beitragslücken haben, können Sie diese entweder nacheinander oder teilweise gleichzeitig schliessen.

Beispiel: Marc hat 2025 gar nichts in die Säule 3a eingezahlt (Lücke: CHF 7’258) und 2026 ebenfalls nichts (zweite Lücke: CHF 7’258).

Im Jahr 2027 zahlt Marc zunächst den vollen Maximalbetrag für 2027 ein (CHF 7’258). Dann hat er folgende Optionen:

1. Eine Lücke vollständig schliessen: Nachzahlung CHF 7’258 für 2025 → Total 2027: CHF 14’516 abzugsfähig.
2. Beide Lücken anteilig schliessen: Nachzahlung je CHF 3’629 für 2025 und 2026 → Total 2027: CHF 14’516 abzugsfähig. Achtung: Die restlichen je CHF 3’629 pro Jahr verfallen, da jede Lücke nur einmal nachgezahlt werden darf.

In den meisten Fällen ist Variante 1 sinnvoller: Schliessen Sie zuerst die älteste Lücke vollständig, da für diese am wenigsten Zeit bleibt.

Steuerersparnis: Wie viel bringe ich mir wirklich?

Die konkrete Steuerersparnis hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab, der wiederum von Ihrem Einkommen, Wohnort und Zivilstand abhängt. Generell gilt: Je höher Ihr Grenzsteuersatz, desto grösser die Ersparnis.

Quelle: Eigene Berechnungen basierend auf ESTV-Steuerrechnern, Stand Juni 2026. Alleinstehend, konfessionslos.

Säule 3a vs. Pensionskassen-Einkauf — was zuerst?

Viele Erwerbstätige haben gleichzeitig Beitragslücken in der Säule 3a und Einkaufspotenzial in der Pensionskasse. Beide reduzieren das steuerbare Einkommen — unterscheiden sich aber in mehreren Punkten:

Faustregel: Schöpfen Sie zuerst den Säule-3a-Maximalbetrag aus (regulär + Nachzahlung), bevor Sie in die Pensionskasse einkaufen. Die Säule 3a ist flexibler, günstiger in der Verwaltung und bietet mehr Gestaltungsspielraum bei der Auszahlung.

Wie funktioniert die Nachzahlung praktisch?

Die Nachzahlung erfolgt nicht automatisch — Sie müssen aktiv werden. Der genaue Ablauf hängt von Ihrer Vorsorgeeinrichtung ab (Bank, Versicherung, Stiftung).

Schritt-für-Schritt-Anleitung

1. Lücken identifizieren: Prüfen Sie für jedes Jahr ab 2025, wie viel Sie tatsächlich eingezahlt haben. Vergleichen Sie mit dem Maximalbetrag des jeweiligen Jahres. Die Differenz ist Ihre Beitragslücke.

2. Maximalbetrag des laufenden Jahres einzahlen: Zahlen Sie zuerst den vollen Maximalbetrag für 2026 (CHF 7’258) auf Ihr bestehendes 3a-Konto ein.

3. Nachzahlungsantrag stellen: Kontaktieren Sie Ihre Vorsorgeeinrichtung (Bank oder Versicherung) und beantragen Sie die Nachzahlung für ein bestimmtes Lückenjahr. Die meisten Institute verlangen ein spezielles Formular oder einen schriftlichen Antrag.

4. Separate Überweisung: Nachzahlungen müssen auf eine separate IBAN eingezahlt werden, die von Ihrem normalen 3a-Konto abweicht. Ihre Vorsorgeeinrichtung teilt Ihnen diese mit.

5. Steuerbestätigung erhalten: Nach erfolgreicher Einzahlung erhalten Sie eine separate Bestätigung für die Nachzahlung. Diese reichen Sie zusammen mit der Bestätigung für den regulären Beitrag bei Ihrer Steuererklärung ein.

Häufig gestellte Fragen

Fazit: Nachzahlung als zweite Chance — aber nur ab 2025

Die neue Nachzahlungsregelung ab 2026 ist ein bedeutender Fortschritt für die private Vorsorge in der Schweiz. Sie gibt Erwerbstätigen, die in bestimmten Jahren den Maximalbetrag nicht ausschöpfen konnten, eine zweite Chance, Vorsorgelücken zu schliessen und gleichzeitig Steuern zu sparen.

Wichtigste Punkte im Überblick:

• Nur Lücken ab 2025 nachzahlbar — frühere Jahre bleiben verfallen.
• Maximale Nachzahlung: CHF 7’258 pro Jahr — auch für Selbständige ohne Pensionskasse.
• 10-Jahres-Frist — eine Lücke aus 2025 können Sie bis 2035 schliessen.
• Laufender Maximalbetrag zuerst — bevor Sie nachzahlen, müssen Sie den vollen Beitrag für das aktuelle Jahr eingezahlt haben.
• Vollständig steuerlich abzugsfähig — jeder nachgezahlte Franken senkt Ihr steuerbares Einkommen.
• Keine Sperrfrist — im Gegensatz zur Pensionskasse gibt es bei der Säule 3a keine 3-jährige Sperrfrist.

Nutzen Sie die Nachzahlung strategisch: In Jahren mit hohem Einkommen (Bonus, Beförderung, Nebeneinkommen) profitieren Sie besonders stark von der Steuerersparnis. Kombinieren Sie die Nachzahlung mit einem gestaffelten Bezug über mehrere 3a-Konten, um auch bei der Auszahlung Steuern zu sparen.

Quellen:

• Bundesamt für Sozialversicherungen (BSV): «Die dritte Säule», Februar 2026
• Bundesrat: Verordnung über die steuerliche Abzugsberechtigung (BVV 3), November 2024
• ESTV: Säule-3a-Maximalbeträge 2025–2026
• UBS, Raiffeisen, Zurich Versicherungen, LUKB: Merkblätter zur Säule-3a-Nachzahlung, Juni 2026
• Kanton Bern TaxInfo: «Beiträge an die Säule 3a», Mai 2026

Über den Autor

Benjamin Amos Wagner

Gründer & FINMA-zertifizierter Versicherungsberater

Benjamin Amos Wagner ist Gründer von insurance-guide.ch und FINMA-zertifizierter Versicherungsberater mit über 15 Jahren Erfahrung in der Begleitung von Expats und Neuzuzügern durch das Schweizer Versicherungssystem.

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